MB pelno mokestis

Kaip naudotis

1. Pasirinkite MB veiklą ir metus.
2. Patikrinkite apskaitinį rezultatą, apmokestinamąjį pelną, tarifą ir pelno mokesčio sumą.
3. Jei reikia, įveskite mokestinius koregavimus pagal konkrečią MB situaciją.
4. Metų eigoje naudokite preliminarų perskaičiavimą kontrolei. BŽ įrašą įprastai kurkite tik metų pabaigoje, kai metų duomenys jau sutvarkyti.
5. Praėjusiems metams išsaugokite skaičiavimą, sukurkite BŽ juodraštį ir užregistruokite jį Bendrajame žurnale.
6. Kai pelno mokestis faktiškai sumokamas VMI, registruokite mokėjimą atskirame mokėjimų bloke.

Iš kur imamos sumos

Pelno mokesčio skaičiavimas remiasi registruotais BŽ įrašais. Juodraščiai į apskaitinį rezultatą neturi būti laikomi galutiniu pagrindu.

Pajamos pagal P/N ir Sąnaudos pagal P/N ateina iš pelno / nuostolių skaičiavimo pagal BŽ sąskaitas.

Apskaitinis pelnas / nuostolis yra pajamų ir sąnaudų skirtumas prieš mokestinius koregavimus.

Prieš skaičiuojant pelno mokestį verta patikrinti Bendrąjį žurnalą, Didžiąją knygą, Bandomąjį balansą, skolų registrus ir Apskaitos kontrolę.

Skaičiavimo eilutės

Neleidžiami atskaitymai didina apmokestinamąjį pelną. Tai sąnaudos, kurios apskaitoje registruotos, bet pelno mokesčio tikslais negali mažinti apmokestinamojo pelno.

Neapmokestinamos pajamos mažina apmokestinamąjį pelną. Jos skaičiavimo lentelėje rodomos su minuso ženklu.

Kiti didinantys koregavimai naudojami tada, kai pagal mokestines taisykles reikia papildomai padidinti apmokestinamąjį pelną.

Kiti mažinantys koregavimai naudojami tada, kai pagal mokestines taisykles galima sumažinti apmokestinamąjį pelną.

Ankstesnių metų nuostolių atskaitymas mažina apmokestinamąjį pelną, jei MB turi teisę naudoti ankstesnių metų mokestinius nuostolius.

Apmokestinamasis pelnas yra rezultatas po visų koregavimų. Jei jis lygus nuliui arba neigiamas, pelno mokestis neskaičiuojamas.

Mokestiniai nustatymai

Pelno mokesčio tarifas pasirenkamas iš sistemos pasiūlytų variantų arba nustatomas rankiniu būdu pasirinkus rankinį tarifą.

Tarifas, % redaguojamas tik tada, kai pasirinktas rankinis tarifas. Kitais atvejais sistema įrašo pasirinktą standartinį ar lengvatinį tarifą.

Pastabos skirtos paaiškinti, kodėl pasirinktas konkretus tarifas arba kokie koregavimai įtraukti. Tai naudinga metų paketui ir buhalterinei peržiūrai.

Tarifą ir koregavimus turi įvertinti vartotojas pagal taikomas pelno mokesčio taisykles. Sistema padeda suskaičiuoti pagal įvestus duomenis, bet nežino visų individualių mokestinių aplinkybių.

BŽ įrašas

Pelno mokesčio BŽ įrašas registruoja pelno mokesčio sąnaudas ir mokėtiną pelno mokestį.

Korespondencija rodoma ekrane: D 6510 Pelno mokestis / K 4450 Mokėtinas pelno mokestis.

Mygtukas „Sukurti BŽ įrašą“ sukuria BŽ juodraštį. Jį dar reikia patikrinti ir registruoti Bendrajame žurnale.

Einamaisiais metais pelno mokestis rodomas kaip preliminari kontrolė. Jei metų eigoje išrašomos naujos sąskaitos, registruojamos išlaidos ar kiti BŽ įrašai, pakanka spausti „Perskaičiuoti preliminarų PM“. Tai nereiškia, kad po kiekvieno dokumento reikia kurti naują BŽ įrašą.

Praėjusiems metams pelno mokesčio BŽ įrašas naudojamas metų uždarymui. Jį verta kurti tada, kai visi metų dokumentai jau turi BŽ įrašus, BŽ juodraščiai sutvarkyti, o P/N ir bandomasis balansas patikrinti.

BŽ įrašas nekuriamas, jei pelno mokesčio suma lygi nuliui. Jei skaičiavimas jau turi registruotą BŽ įrašą ir naujas skaičiavimas nesiskiria, pakartotinio įrašo kurti nereikia.

Jei pelno mokesčio BŽ įrašas dar yra juodraštis, perskaičiavimas arba naujas išsaugojimas gali jį pašalinti ir paruošti skaičiavimą iš naujo. Po to galima sukurti naują BŽ juodraštį pagal atnaujintas sumas.

Jei pelno mokesčio BŽ įrašas jau registruotas, skaičiavimo paprastai perrašyti negalima. Jei po registravimo pasikeitė suma, mygtukas „Sukurti koreguojantį BŽ įrašą“ sukuria tik skirtumo juodraštį: padidinimą arba sumažinimą.

Jei pelno mokesčio BŽ įrašas sukurtas netyčia ir dar nėra susijusių pelno mokesčio mokėjimų, galima naudoti veiksmą „Pašalinti PM BŽ įrašus“. Skaičiavimas lieka, bet BŽ įrašai pašalinami iš žurnalo ir ataskaitų.

Mokėjimai

Mokėjimų suvestinė rodo tris sumas: apskaičiuota, sumokėta ir liko mokėti.

Pelno mokesčio mokėjimų lentelė yra atskirta nuo skaičiavimo veiksmų. Joje registruojami faktiniai mokėjimai VMI, o ne pats pelno mokesčio apskaičiavimas.

Pelno mokesčio mokėjimą galima registruoti tik tada, kai pelno mokesčio skaičiavimas išsaugotas, pelno mokesčio BŽ įrašas užregistruotas ir dar yra likusi mokėtina suma.

Mokėjimo modalas turi datą, mokėjimo būdą, sumą, dokumento numerį ir pastabas.

Mokėjimo BŽ korespondencija: D 4450 Mokėtinas pelno mokestis / K 2710 arba K 2720, priklausomai nuo to, ar mokama iš banko, ar iš kasos.

Išsaugojus mokėjimą sukuriamas BŽ juodraštis. Jį taip pat reikia patikrinti ir registruoti Bendrajame žurnale.

Pelno mokesčio apskaičiavimo BŽ įrašas ir pelno mokesčio mokėjimo BŽ įrašas yra skirtingi dalykai: pirmasis parodo mokėtiną mokestį, antrasis parodo faktinį pinigų sumokėjimą.

Eksportas

Pelno mokestis CSV eksportuoja pasirinkto metų pelno mokesčio skaičiavimą, mokestinius koregavimus ir mokėjimų suvestinę.

Eksportas skirtas patikrai, archyvavimui arba perdavimui buhalteriui. Tai nėra oficiali PLN204 deklaracija.

Prieš metų uždarymą

1. Patikrinkite, ar visi metų BŽ įrašai registruoti.
2. Patikrinkite PVM kontrolę, skolų registrus, banką, kasą ir bandomąjį balansą.
3. Patikrinkite pelno / nuostolių ataskaitos pajamas ir sąnaudas.
4. Įveskite mokestinius koregavimus ir pasirinkite tarifą.
5. Perskaičiuokite ir išsaugokite galutinį metų pelno mokesčio skaičiavimą.
6. Sukurkite pelno mokesčio BŽ įrašą ir užregistruokite jį BŽ.
7. Jei mokestis jau sumokėtas, užregistruokite mokėjimą ir jo BŽ įrašą. Jei mokestis bus mokamas kitais metais, mokėjimą registruokite tada, kai jis faktiškai įvyks.

Svarbios ribos

Pelno mokesčio modulis paruošia skaičiavimą pagal sistemos apskaitos duomenis, bet pats nenusprendžia visų pelno mokesčio įstatymo taikymo sąlygų.

Lengvatinis tarifas, 0 procentų pirmųjų metų tarifas, ankstesnių metų nuostolių naudojimas, neleidžiami atskaitymai ir neapmokestinamos pajamos turi būti pagrįsti realia MB situacija.

Jei MB turi nestandartinių sandorių, paramos, reprezentacijos, automobilių, užsienio operacijų, finansinių pajamų ar kitų specifinių koregavimų, skaičiavimą reikia papildomai tikrinti su buhalteriu.