Vykdote individualią veiklą pagal pažymą? Sužinokite, kiek mokesčių privalote mokėti. Naudokite mūsų skaičiuoklę, kad planuotumėte finansus efektyviau. Žemiau pasirinkite sąnaudų skaičiavimo būdą ir įveskite gautas pajamas.
* Skaičiuoklėje pateikiamas rezultatas yra bendrinio pobūdžio. Čia neįtrauktas pensijos kaupimo bei sumokėtų einamųjų metų sveikatos draudimo įmokų skaičius ar minimali menesinė PSD įmoka. Norėdami sužinoti tikslią mokėtinų mokesčių sumą, išmėginkite individualios veiklos apskaitos sistemą „Fin24.lt" nemokamai.
Mūsų individualios veiklos mokesčių skaičiuoklė apskaičiuoja tris pagrindines privalomas įmokas pagal jūsų pajamas ir pasirinktą sąnaudų metodą:
| Mokestis | Trumpinys | Tarifas 2025 m. | Kam mokama |
|---|---|---|---|
| Gyventojų pajamų mokestis | GPM | 15% (iki 101 094 EUR) / 20% (virš) | VMI |
| Valstybinio socialinio draudimo įmoka | VSD | 12,52% | Sodra |
| Privalomojo sveikatos draudimo įmoka | PSD | 6,98% | VLSP |
| Iš viso: | ~35,5% |
Individualios veiklos pajamoms taikyti galite vieną iš dviejų metodų:
1. Faktiškai patirtos sąnaudos — atimamos realios su veikla susijusios išlaidos (kompiuteris, programinė įranga, transportas, ryšys ir kt.). Reikia saugoti visus čekius ir sąskaitas.
2. 30% fiksuotų sąnaudų norma — automatiškai atimama 30% nuo gautų pajamų, net jei realių išlaidų turėjote mažiau. Paprastesnis variantas, nereikia dokumentų.
💡 Patarimas: Jei jūsų realios išlaidos mažesnės nei 30% pajamų — rinkitės fiksuotą normą. Jei didesnės — apsimoka skaičiuoti faktines.
Nuo 2025 m. galioja progresinis GPM tarifas:
GPM skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus sąnaudos minus NPD, jei taikomas).
VSD ir PSD skaičiuojamos nuo apdraustųjų pajamų, t. y. nuo pajamų atėmus sąnaudas. Minimalus draudžiamasis uždarbis 2025 m. — 924 EUR/mėn. (jei pajamos mažesnės, VSD/PSD vis tiek skaičiuojamos nuo šios minimalios bazės).
| Įmoka | Tarifas | Minimali mėnesinė įmoka 2025 m. |
|---|---|---|
| VSD | 12,52% | ~115,72 EUR/mėn. |
| PSD | 6,98% | ~64,52 EUR/mėn. |
| Iš viso VSD+PSD | 19,5% | ~180,24 EUR/mėn. |
| Skaičiavimas | Suma |
|---|---|
| Gautos pajamos | 1 000 EUR |
| Atimamos fiksuotos sąnaudos (30%) | −300 EUR |
| Apmokestinamosios pajamos | 700 EUR |
| GPM (15%) | −105 EUR |
| VSD (12,52%) | −87,64 EUR |
| PSD (6,98%) | −48,86 EUR |
| Mokesčiai iš viso | ~241 EUR |
| Grynasis pelnas | ~759 EUR |
| Skaičiavimas | Suma |
|---|---|
| Gautos pajamos | 2 500 EUR |
| Atimamos fiksuotos sąnaudos (30%) | −750 EUR |
| Apmokestinamosios pajamos | 1 750 EUR |
| GPM (15%) | −262,50 EUR |
| VSD (12,52%) | −219,10 EUR |
| PSD (6,98%) | −122,15 EUR |
| Mokesčiai iš viso | ~604 EUR |
| Grynasis pelnas | ~1 896 EUR |
Lietuvoje individualią veiklą galima vykdyti dviem būdais — pasirinkimas turi įtakos mokesčiams:
| Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas | |
|---|---|---|
| Mokesčiai | GPM + VSD + PSD (progresinis) | Fiksuota suma pagal veiklos rūšį |
| Tinka | Kintamoms pajamoms | Pastoviai, nuspėjamai veiklai |
| Apskaita | Reikalinga (pajamų–išlaidų žurnalas) | Supaprastinta |
| PVM | Reikia registruotis virš 45 000 EUR | Paprastai nereikia |
| Sąnaudos | Galima atskaityti | Negalima |
💡 Verslo liudijimas dažnai apsimoka smulkiems sezoniniams verslams (amatai, turgūs, trumpalaikės paslaugos). Nuolatiniam darbui dažniausiai geriau — individuali veikla pagal pažymą.
Individualios veiklos vykdytojai privalo registruotis PVM mokėtojais, kai per paskutinius 12 mėnesių pajamos viršija 45 000 EUR. Registravęsis PVM mokėtojas:
Bendrai — apie 30–36% nuo apmokestinamųjų pajamų (GPM 15% + VSD 12,52% + PSD 6,98%). Tikslus skaičius priklauso nuo pajamų dydžio, sąnaudų ir taikomo NPD.
Tai VMI leidžiamas supaprastintas metodas, kai nereikia kaupti čekių — automatiškai atimama 30% nuo pajamų. Patogus smulkiems paslaugų teikėjams, kurių realios išlaidos nedidelės.
Taip, bet tik tam tikromis sąlygomis. 2025 m. bazinis NPD — iki 625 EUR/mėn. (priklauso nuo pajamų). Jei vykdote individualią veiklą kaip pagrindinę darbo vietą — NPD gali sumažinti mokamą GPM.
Kiekvienais metais iki gegužės 2 d. reikia pateikti metinę GPM deklaraciją (forma GPM311) VMI portale Mano VMI. Tarpinių mokėjimų nereikia — viskas sumokama po deklaracijos.
Taip. Daugelis lietuvių derina darbą pagal darbo sutartį su individualia veikla. Svarbu: jei darbdavys jau išskaičiuoja VSD/PSD, individualiai veiklai taikomas sumažintas tarifas.
Tai tie patys terminai — IDV (individualios veiklos) ir IV (individuali veikla) žmonės vartoja pakaitomis. Mūsų skaičiuoklė tinka abiem atvejais.
Ne — verslo liudijimų mokesčiai yra fiksuoti ir skiriasi pagal veiklos rūšį ir savivaldybę. Verslo liudijimų kainas rasite VMI svetainėje.