Vmi aiškina, kokie yra individualios veiklos mokesčiai

Planuojate pradėti individualią veiklą pagal pažymą, o gal jau aktyviai joje dalyvaujate? Mokesčių sistema gali atrodyti sudėtinga, tačiau suprasti savo pareigas yra būtina sėkmingam ir tvariam verslui. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI), kaip pagrindinė mokesčių administratorė, nuolat teikia išsamią informaciją, padedančią gyventojams orientuotis mokesčių labirinte. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime, kokius mokesčius reikia mokėti vykdant individualią veiklą, remiantis VMI rekomendacijomis ir aktualia informacija, kurią galite rasti VMI puslapyje apie mokesčius

Šis išsamus gidas padės jums suprasti pagrindinius mokesčius, jų apskaičiavimo principus ir deklaravimo tvarką, kad galėtumėte atsakingai planuoti savo finansus.

I. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra vienas svarbiausių mokesčių, kurį moka individualios veiklos vykdytojai. Jo dydis priklauso nuo jūsų gautų pajamų ir pasirinkto išlaidų pripažinimo būdo.

GPM Apskaičiavimo Principas

GPM skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų, kurios nustatomos iš visų gautų individualios veiklos pajamų atėmus leidžiamus atskaitymus (išlaidas).

1. Leidžiamų atskaitymų (išlaidų) pripažinimas: Yra du pagrindiniai būdai, kaip galite atskaityti išlaidas:

• Pagal faktines išlaidas: Šiuo atveju turite kaupti visus su individualia veikla susijusius išlaidas patvirtinančius dokumentus (sąskaitas, čekius, banko išrašus ir kt.). Leidžiamos atskaityti išlaidos turi būti pagrįstos ir susijusios su jūsų vykdoma veikla. Tai gali būti prekių įsigijimas, paslaugų apmokėjimas, reklamos išlaidos, transporto išlaidos ir kt. Šis būdas dažnai naudingas, jei jūsų realios išlaidos yra didelės.
• 30% nuo gautų pajamų: Jei nenorite kaupti ir apskaityti kiekvienos išlaidos, galite pasirinkti paprastesnį būdą – 30% nuo visų gautų pajamų pripažinti leidžiamais atskaitymais. Tai fiksuota norma, kuri taikoma nepriklausomai nuo jūsų faktinių išlaidų dydžio. Šis būdas patogus tiems, kurių išlaidos yra nedidelės arba kuriems patogiau supaprastinta apskaita.

Svarbu: Pasirinktą išlaidų pripažinimo būdą deklaruojate kartą per metus teikdami GPM deklaraciją ir jo keisti negalima.

GPM Tarifai

Individualios veiklos GPM tarifas yra progresinis ir priklauso nuo jūsų metinių apmokestinamųjų pajamų (pajamų atėmus išlaidas):

• 5% tarifas: Taikomas apmokestinamosioms pajamoms, neviršijančioms 20 000 eurų per metus.
• 15% tarifas: Taikomas apmokestinamosioms pajamoms, viršijančioms 20 000 eurų per metus. Šis tarifas taikomas tik tai pajamų daliai, kuri viršija 20 000 eurų.
  • Pavyzdys: Jei jūsų apmokestinamosios pajamos yra 25 000 EUR, 20 000 EUR bus apmokestinta 5% tarifu, o likę 5 000 EUR – 15% tarifu.

Deklaravimas ir mokėjimas

GPM deklaracija (forma GPM311) teikiama ir GPM mokamas vieną kartą per metus, pasibaigus kalendoriniams metams, iki gegužės 1 d.

II. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)

Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) užtikrina teisę į būtinas medicinines paslaugas. Šį mokestį privalo mokėti visi nuolatiniai Lietuvos gyventojai, nepriklausomai nuo to, ar jie dirba pagal darbo sutartį, ar vykdo individualią veiklą.

PSD Apskaičiavimo Principas

PSD įmokos dydis apskaičiuojamas nuo minimaliosios mėnesinės algos (MMA), galiojančios tą mėnesį, už kurį mokamos įmokos.

• Tarifas: 6,98% nuo MMA.
• Mokėjimo periodiškumas: PSD įmokas reikia mokėti kas mėnesį, iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.

Svarbios pastabos dėl PSD

• Jei esate apdraustas kitur: Jei esate draustas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, neįgalusis, vaiko priežiūros atostogose esantis asmuo) arba dirbate pagal darbo sutartį ir už jus PSD moka darbdavys, tuomet atskirų PSD įmokų už individualią veiklą mokėti nereikia.
• Jei individuali veikla yra vienintelis pajamų šaltinis: Tokiu atveju PSD įmokas mokate patys kas mėnesį, nepriklausomai nuo to, ar tą mėnesį turėjote pajamų iš individualios veiklos.

Daugiau informacijos apie PSD rasite Sodros puslapyje.

III. Valstybinis socialinis draudimas (VSD)

Valstybinis socialinis draudimas (VSD) užtikrina socialines garantijas – pensiją, ligos, motinystės/tėvystės išmokas. Šias įmokas moka visi individualios veiklos vykdytojai.

VSD Apskaičiavimo Principas

VSD įmokos skaičiuojamos nuo 50% individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (pajamų atėmus išlaidas). Yra nustatyta minimali ir maksimali VSD įmokų bazė:

• Minimali VSD įmokų bazė: Nors VSD skaičiuojamas nuo 50% pelno, bet kokiu atveju įmokų bazė negali būti mažesnė nei 1 MMA per mėnesį. Tai reiškia, kad net jei neturėjote pelno arba jis buvo labai mažas, už tuos mėnesius, kuriais vykdėte veiklą, turėsite sumokėti VSD nuo bent 1 MMA.
• Maksimali VSD įmokų bazė: Per mėnesį VSD įmokos negali būti skaičiuojamos nuo didesnės sumos nei 60 MMA (metinė riba).

VSD Tarifai

VSD tarifas priklauso nuo to, ar dalyvaujate pensijų kaupime (II pakopa):

• 12,52%: Bendrasis VSD tarifas.
• 14,23%: Jei dalyvaujate pensijų kaupime (12,52% + 1,71% pensijų kaupimui).

Deklaravimas ir mokėjimas

VSD įmokos mokamos kas mėnesį, iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Metinė VSD deklaracija (forma SAV) teikiama ir galutinės įmokos sumokamos iki gegužės 1 d.

IV. Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra vartojimo mokestis, taikomas prekėms ir paslaugoms. Individualios veiklos vykdytojai PVM mokėtojais tampa tik pasiekę tam tikrą apyvartos ribą.

PVM Mokėtojo Statusas

• Privaloma PVM registracija: PVM mokėtoju privaloma registruotis, jei per paskutinius 12 mėnesių jūsų pajamos iš individualios veiklos viršijo 45 000 eurų. Pasiekus šią ribą, turite nedelsiant kreiptis į VMI dėl registracijos PVM mokėtoju.
• Savanoriška PVM registracija: PVM mokėtoju galite registruotis ir savanoriškai, net jei nepasiekėte apyvartos ribos. Tai gali būti naudinga, jei jūsų klientai yra PVM mokėtojai ir jiems svarbu atskaityti PVM, arba jei didelę dalį jūsų išlaidų sudaro PVM apmokestintos prekės ar paslaugos.

PVM Tarifas

Lietuvoje standartinis PVM tarifas yra 21%.

Deklaravimas ir mokėjimas

PVM mokėtojai privalo teikti PVM deklaracijas ir mokėti PVM kas mėnesį (arba kas ketvirtį, priklausomai nuo apyvartos dydžio ir VMI sprendimo).

V. Kiti mokesčiai ir svarbūs aspektai

Nors GPM, PSD, VSD ir PVM yra pagrindiniai mokesčiai individualiai veiklai, gali atsirasti ir kitų mokesčių ar svarbių niuansų:

• Nekilnojamojo turto mokestis: Jei savo individualiai veiklai naudojate nekilnojamąjį turtą (pvz., biurą, dirbtuves), kurio savininkas esate, gali tekti mokėti nekilnojamojo turto mokestį už tą turto dalį, kuri naudojama veiklai.
• Mokesčiai už aplinkos teršimą: Jei jūsų veikla yra susijusi su aplinkos tarša (pvz., tam tikrų atliekų susidarymas), gali tekti mokėti atitinkamus mokesčius.
• Mokesčiai už darbuotojus: Jei individualios veiklos vykdymui samdote darbuotojų, tuomet už juos turėsite mokėti su darbo santykiais susijusius mokesčius (GPM, VSD, PSD).
• Mokesčių lengvatos: VMI teikia informaciją apie galimas mokesčių lengvatas, kurios gali būti taikomos individualios veiklos vykdytojams, pavyzdžiui, tam tikroms veikloms ar asmenims. Visada verta pasidomėti, ar galite jomis pasinaudoti.
• Apskaita: Tiksli ir tvarkinga apskaita yra būtina norint teisingai apskaičiuoti mokesčius ir išvengti problemų su VMI. Jūs turite registruoti visas pajamas ir išlaidas, kaupti patvirtinančius dokumentus. Šiuolaikinės technologijos leidžia supaprastinti apskaitą. Pavyzdžiui, galite naudotis FIN24 individualios veiklos apskaitos sistema, kuri padeda tvarkyti pajamas, išlaidas ir automatiškai generuoti ataskaitas.

Patarimai ir rekomendacijos

1. Konsultuokitės su VMI: Kilus neaiškumams, nedvejodami kreipkitės į VMI specialistus. Jie teikia nemokamas konsultacijas telefonu ar el. paštu.
2. Sekite informaciją: Mokesčių įstatymai gali keistis. Reguliariai tikrinkite VMI ir Sodros internetines svetaines, kad būtumėte informuoti apie naujoves.
3. Kaukite dokumentus: Visus su veikla susijusius dokumentus (sutartis, sąskaitas, apmokėjimo čekius) saugokite bent 10 metų. Tai padės įrodyti jūsų pajamas ir išlaidas mokesčių patikrinimo atveju.
4. Planuokite biudžetą: Atsidėkite dalį pajamų mokesčiams. Tai padės išvengti finansinių sunkumų, kai ateis laikas mokėti metinius mokesčius.

Išvada

Individualios veiklos mokesčiai, nors ir reikalaujantys atidumo, yra valdomi ir suprantami, jei skirsite laiko susipažinti su taisyklėmis. VMI yra pagrindinis jūsų partneris šioje kelionėje, teikiantis visą reikalingą informaciją. Būdami atsakingi, planuodami ir naudodamiesi šiuolaikinėmis apskaitos priemonėmis, tokiomis kaip FIN24,, galite užtikrinti sklandų ir teisingą mokesčių administravimą, taip prisidėdami prie savo verslo sėkmės ir finansinio stabilumo.