Pradedu individualią veiklą: Išsamus gidas

Sveikiname priėmus sprendimą žengti į individualios veiklos pasaulį! Tai puiki galimybė realizuoti savo idėjas, tapti savo paties viršininku ir lanksčiai valdyti savo laiką bei pajamas. Individuali veikla Lietuvoje yra populiarus pasirinkimas pradedantiesiems verslininkams dėl savo paprastumo ir mažesnės administracinės naštos, lyginant su įmonės steigimu. Šis gidas padės jums suprasti pagrindinius žingsnius ir niuansus, kad jūsų startas būtų sklandus ir sėkmingas.

Kodėl verta rinktis individualią veiklą?

Individuali veikla pasižymi keletu esminių privalumų, kurie ją daro patrauklia daugeliui:

• Lankstumas: Galite dirbti sau patogiu laiku ir vietoje, derinti veiklą su kitais įsipareigojimais.
• Paprastumas: Mažesnė biurokratinė našta, palyginti su UAB steigimu ir valdymu. Nereikia steigti juridinio asmens.
• Kontrolė: Visi sprendimai – nuo paslaugų kainos iki rinkodaros strategijos – jūsų rankose.
• Mažesnės pradinės išlaidos: Nereikia didelio pradinio kapitalo, kaip steigiant įmonę.
• Skaidrumas: Apskaita yra gerokai paprastesnė, leidžianti lengviau sekti pajamas ir išlaidas.

Individualios veiklos rūšys: Su pažyma ar su verslo liudijimu?

Lietuvoje individualią veiklą galima vykdyti dviem pagrindiniais būdais:

1. Individuali veikla pagal pažymą: Tai lankstesnis ir universalesnis variantas, tinkantis daugumai veiklų, kurios nereikalauja verslo liudijimo (pvz., IT paslaugos, konsultacijos, dizainas, laisvai samdomas darbas, nuoma, autorinės veiklos).

   • Apmokestinimas: Pajamos apmokestinamos priklausomai nuo pelno, taikant progresinį Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifą (nuo 5% iki 15%). Mokesčiai mokami nuo skirtumo tarp pajamų ir leidžiamų atskaitymų (išlaidų).
   • Privalumai: Tinka plačiam veiklų spektrui, leidžia atskaityti patirtas išlaidas.
   • Trūkumai: Mokesčių apskaičiavimas gali būti sudėtingesnis nei su verslo liudijimu.

2. Individuali veikla pagal verslo liudijimą: Šis variantas tinkamas tik tam tikroms veiklų rūšims, nurodytoms Vyriausybės nutarimu (pvz., kirpyklos, smulki prekyba, amatai, kai kurios statybos paslaugos, automobilių remontas).

   • Apmokestinimas: Mokesčiai mokami fiksuota suma, įsigyjant verslo liudijimą tam tikram laikotarpiui (nuo 1 dienos iki 1 metų). Mokesčio dydis priklauso nuo savivaldybės ir veiklos rūšies. Yra nustatytos metinės pajamų lubos (45 000 Eur), kurias viršijus, reikia pereiti prie individualios veiklos pagal pažymą arba registruotis PVM mokėtoju.
   • Privalumai: Paprastas mokesčių apskaičiavimas, aiškiai žinomos išlaidos.
   • Trūkumai: Ribotas veiklų sąrašas, negalima atskaityti išlaidų, yra pajamų lubos, negalima teikti paslaugų PVM mokėtojams (juridiniams asmenims) (išskyrus tam tikras išimtis).

Daugeliu atvejų pradedantieji renkasi individualią veiklą pagal pažymą dėl jos platesnių galimybių ir lankstumo.

Žingsnis po žingsnio: Kaip pradėti individualią veiklą?

Individualios veiklos registracijos procesas yra gana paprastas ir patogus. Štai pagrindiniai žingsniai:

1. Nuspręskite, kokią veiklą vykdysite: Apgalvokite savo paslaugas ar produktus, tikslinę auditoriją ir verslo modelį. Nors detalaus verslo plano nereikalaujama, aiški vizija padės jums. Taip pat reikės pasirinkti veiklos kodą (EVRK) iš klasifikatoriaus, kurį rasite VMI sistemoje.

2. Registracija VMI (Valstybinėje mokesčių inspekcijoje): Tai pagrindinis ir pirmasis žingsnis. Individualios veiklos registracija atliekama internetu per „Mano VMI“ sistemą.

   • Kaip tai padaryti? Prisijunkite prie Mano VMI per elektroninės bankininkystės, e. parašo ar VMI suteiktas prisijungimo priemones. Prisijungę, skiltyje „Paslaugos“ -> „Verslo liudijimai ir individuali veikla“ rasite formą, skirtą individualios veiklos registracijai (FR0468 forma). Reikės nurodyti savo asmens duomenis, planuojamos veiklos kodą (EVRK) ir numatomas pajamas.
   • Nuoroda į VMI informaciją apie individualią veiklą: Daugiau išsamios informacijos ir naujausių taisyklių rasite VMI svetainėje.

3. SODRA: Automatinė registracija: Užregistravus individualią veiklą VMI, informacija automatiškai perduodama „Sodrai“. Jums nereikia papildomai registruotis „Sodroje“, tačiau privalote mokėti socialinio draudimo įmokas. Daugiau apie įmokas ir draudimą individualią veiklą vykdantiems asmenims galite sužinoti Sodros puslapyje.

4. Banko sąskaita: Nors nėra privaloma, rekomenduojama atsidaryti atskirą banko sąskaitą, skirtą tik jūsų individualios veiklos finansams. Tai palengvins apskaitą, mokesčių apskaičiavimą ir atskirs asmenines lėšas nuo verslo.

5. Sąskaitų-faktūrų išrašymas: Pradėję veiklą, turėsite išrašyti sąskaitas-faktūras už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes. Tam galite naudoti įvairias apskaitos programas, VMI sistemą (i.SAF, i.VAZ) ar tiesiog paprastas, tačiau visus privalomus rekvizitus turinčias sąskaitas. Svarbu, kad sąskaitoje būtų nurodyti tiek jūsų, tiek kliento duomenys, paslaugos/prekės aprašymas, kaina, data.

6. Apskaita: Nors individualios veiklos apskaita yra paprastesnė nei įmonės, vis tiek privalote kruopščiai registruoti visas pajamas ir išlaidas. Tam tinka pajamų-išlaidų žurnalas (galima rasti VMI puslapyje arba naudoti elektronines apskaitos sistemas). Svarbu kaupti visus išlaidų ir pajamų dokumentus (kvitus, sąskaitas-faktūras).

Mokesčiai ir įmokos: Ką reikia žinoti?

Individuali veikla pagal pažymą apmokestinama taip (duomenys aktualūs 2024 m.):

• Gyventojų pajamų mokestis (GPM): Mokamas nuo individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus leidžiami atskaitymai).

  • Jei metinės pajamos neviršija 20 000 Eur, taikomas 5% GPM tarifas.
  • Viršijus 20 000 Eur, GPM tarifas palaipsniui didėja iki 15% (kai metinės pajamos pasiekia 35 000 Eur ir daugiau).

• Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): Mėnesinė PSD įmoka yra 6,98% nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) dydžio. 2024 m. MMA yra 924 Eur, tad PSD įmoka – 64,50 Eur/mėn. (924 Eur * 6,98%). Ją reikia mokėti kiekvieną mėnesį, net jei neturite pajamų.

• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: VSD įmokos mokamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų (pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus), bet ne daugiau nei 60 Vyriausybės patvirtintų MMA per metus.

  • VSD tarifas yra 12,52% (jei nedalyvaujate pensijų kaupime).
  • VSD tarifas yra 14,52% (jei dalyvaujate pensijų kaupime). Šios įmokos mokamos kartą per metus, deklaruojant pajamas (iki gegužės 1 d.).

• Pridėtinės vertės mokestis (PVM): PVM mokėtoju privaloma registruotis, jei jūsų pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 Eur. Iki tol PVM mokėti nereikia.

Individualiai veiklai pagal verslo liudijimą taikomi kitokie mokesčiai, dažniausiai fiksuoti, priklausantys nuo savivaldybės ir veiklos rūšies.

Svarbūs aspektai ir atsakomybės:

• Pajamų ir išlaidų registravimas: Būkite kruopštūs ir tvarkingi. Teisingas įrašų vedimas padės teisingai apskaičiuoti mokesčius ir išvengti problemų su VMI.
• Deklaracijos: Kiekvienais metais iki gegužės 1 d. privalote pateikti metinę pajamų deklaraciją VMI už praėjusius metus.
• Asmeninė atsakomybė: Vykdydami individualią veiklą, už savo įsipareigojimus atsakote visu savo turtu. Tai svarbu žinoti, ypač imant paskolas ar sudarant dideles sutartis.
• Licencijos ir leidimai: Kai kurioms veikloms gali prireikti specialių licencijų ar leidimų (pvz., maisto gamyba, transporto paslaugos, grožio paslaugos). Pasidomėkite, ar jūsų veiklai tai aktualu, ir pasirūpinkite jais iš anksto.

Patarimų skiltis ir DUK (Dažniausiai užduodami klausimai):

Patarimai sėkmingam startui:

• Atskiras banko sąskaita: Kaip minėta, tai palengvina apskaitą ir finansų valdymą. Nereikės painiotis tarp asmeninių ir verslo lėšų, o VMI patikrinimo atveju viskas bus aiškiau.
• Profesionalios konsultacijos: Jei kyla klausimų dėl mokesčių, apskaitos ar teisinių aspektų, nedvejodami kreipkitės į buhalterį ar mokesčių konsultantą. Investicija į profesionalias konsultacijas gali sutaupyti daug laiko ir pinigų ateityje, padėti išvengti klaidų.
• Marketingas ir klientų paieška: Neužmirškite, kad esate atsakingi už savo paslaugų ar produktų reklamą. Socialiniai tinklai, asmeninė svetainė, rekomendacijos, dalyvavimas mugėse ar parodose – visa tai padės jums augti ir pasiekti klientus.
• Nuolatinis mokymasis: Verslo aplinka nuolat keičiasi, o jūsų srities žinios – tobulėja. Sekite naujienas, tobulinkite savo įgūdžius ir siūlomas paslaugas, dalyvaukite mokymuose.
• Kada pereiti prie UAB? Jei jūsų veikla sparčiai plečiasi, pajamos auga, atsiranda darbuotojų ir didelė rizika, verta apsvarstyti įmonės (pvz., UAB) steigimą. UAB suteikia ribotą atsakomybę (atsakote tik įmonės turtu) ir gali būti patogesnė didesniam verslui, pritraukiant investicijas.

DUK (Dažniausiai užduodami klausimai):

• Ką daryti, jei neturiu pajamų? PSD įmoką (6,98% nuo MMA) privalote mokėti kiekvieną mėnesį, net jei neturite pajamų. VSD įmokos mokamos tik nuo gautų pajamų, tad jei pajamų nėra, VSD mokėti nereikia.

• Ar galiu nutraukti individualią veiklą bet kada? Taip, individualią veiklą galite nutraukti bet kada, pateikdami prašymą VMI per „Mano VMI“ sistemą. Reikės deklaruoti visas gautas pajamas ir sumokėti mokesčius iki nutraukimo datos.

• Kokius dokumentus privalau saugoti? Privalote saugoti visas su veikla susijusias sąskaitas, kvitus, banko išrašus, sutartis ir pajamų-išlaidų žurnalą bent 10 metų. Šie dokumentai bus reikalingi mokesčių deklaravimui ir galimiems VMI patikrinimams.

• Ar galiu turėti darbuotojų, vykdydamas individualią veiklą? Taip, galite sudaryti darbo sutartis ir įdarbinti žmones, tačiau tai padidins administracinę naštą (reikės tvarkyti darbo užmokesčio apskaitą, mokėti darbuotojų mokesčius ir įmokas) ir mokesčius. Kai kuriems tai yra ženklas, kad metas pagalvoti apie įmonės steigimą.

Pradėti individualią veiklą – tai jaudinantis ir atsakingas žingsnis. Tikimės, kad šis gidas suteikė jums pakankamai informacijos ir pasitikėjimo, kad galėtumėte sėkmingai startuoti. Svarbiausia – nebijoti klausti, mokytis ir nuolat tobulėti. Sėkmės Jūsų verslo kelyje!