Individualios veiklos registravimas Lietuvoje 2025

Pastaraisiais metais individuali veikla Lietuvoje sparčiai populiarėja. Vis daugiau žmonių renkasi savarankiško darbo kelią, siekdami lankstumo, galimybės realizuoti savo idėjas ir valdyti savo laiką. Individuali veikla – tai puiki galimybė tapti savo paties darbdaviu, teikti paslaugas ar parduoti prekes be įmonės steigimo sudėtingumo. Tačiau norint legaliai vykdyti šią veiklą, privaloma ją tinkamai užregistruoti. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime individualios veiklos registravimo procesą, aptarsime jos formas, privalumus ir atsakomybes.

Kas yra individuali veikla ir kam ji skirta?

Individuali veikla – tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika, naudodamas savo turtą ir (arba) darbo jėgą. Ji skirta tiems, kurie nori dirbti patys sau, teikti konsultacijas, kurti rankdarbius, teikti grožio paslaugas, dirbti laisvai samdomu specialistu (angl. freelancer) ar užsiimti kita panašia veikla, kuriai nereikia steigti juridinio asmens (pvz., UAB).

Individualios veiklos formos Lietuvoje

Lietuvoje individualią veiklą galima registruoti dviem pagrindinėmis formomis, kurių kiekviena turi savo ypatybes, privalumus ir apribojimus:

1. Individuali veikla pagal pažymą (IVP)

Tai labiausiai paplitusi ir lanksti individualios veiklos forma, tinkanti plačiam paslaugų ir prekybos veiklų spektrui.

• Privalumai:
  • Išlaidų atskaitymas: Galimybė atskaityti patirtas išlaidas (pvz., biuro nuoma, įrankiai, medžiagos, reklama) iš pajamų, taip sumažinant apmokestinamąjį pelną. Išlaidas galima atskaityti faktiškai (pagal dokumentus) arba pasirinkti 30% pajamų atskaitymo normą be dokumentų.
  • Lankstumas: Nėra pajamų ribojimų, galima vykdyti įvairias veiklas, nurodytas Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriuje (EVRK).
  • Profesionalumas: Dažnai pasirenkama specialistų (programuotojų, konsultantų, dizainerių, teisininkų ir kt.).
• Trūkumai:
  • Sudėtingesnė apskaita: Reikia vesti pajamų ir išlaidų apskaitą, kaupti dokumentus.
  • Mokesčių apskaičiavimas: Mokesčiai (Gyventojų pajamų mokestis (GPM), Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos) skaičiuojami nuo apmokestinamojo pelno ir gali svyruoti priklausomai nuo pajamų ir išlaidų.

2. Individuali veikla su verslo liudijimu (VL)

Ši forma yra paprastesnė ir skirta konkrečioms, dažniausiai paslaugų teikimo ar gamybos veikloms, kurių sąrašą nustato Vyriausybė.

• Privalumai:
  • Paprasta apskaita: Nereikia vesti išlaidų apskaitos, nes mokesčiai sumokami įsigyjant verslo liudijimą. Reikia tik registruoti gautas pajamas.
  • Fiksuotas mokestis: Sumokama fiksuota GPM suma (patento mokestis), priklausanti nuo veiklos rūšies ir savivaldybės.
  • Aiškumas: Mokesčių suma yra žinoma iš anksto, lengva planuoti.
• Trūkumai:
  • Ribotas veiklų sąrašas: Tinka tik konkrečioms veikloms (pvz., kirpimas, siuvimas, taksi paslaugos, prekyba turgavietėse).
  • Pajamų ribojimai: Yra metinių pajamų riba (šiuo metu 45 000 Eur), kurią viršijus, likusioms pajamoms taikomas GPM tarifas kaip individualiai veiklai pagal pažymą.
  • Išlaidų atskaitymo nebuvimas: Negalima atskaityti patirtų išlaidų.
  • Klientų ribojimai: Negalima teikti paslaugų juridiniams asmenims, kurie yra verslo liudijimą išdavusios savivaldybės teritorijoje.

Individualios veiklos registravimo procesas žingsnis po žingsnio

Registruoti individualią veiklą yra paprasta ir greita, dažniausiai tai galima padaryti internetu per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) elektroninę deklaravimo sistemą.

1. Pasirinkite tinkamą veiklos formą

Prieš pradedant registraciją, atidžiai įvertinkite savo planuojamą veiklą, numatomas pajamas ir išlaidas, ir nuspręskite, ar Jums labiau tinka individuali veikla pagal pažymą, ar verslo liudijimas.

2. Prisijunkite prie „Mano VMI“ sistemos

Registracija atliekama per VMI elektroninę deklaravimo sistemą „Mano VMI“. Tam Jums reikės turėti elektroninę bankininkystę, mobilųjį parašą arba VMI išduotas prisijungimo priemones.

• Nuoroda: Prisijungti prie „Mano VMI“ galite čia: https://www.vmi.lt/evmi/

3. Pildykite prašymą

Prisijungę prie „Mano VMI“ sistemos, pasirinkite skiltį „Paslaugos“ > „Individuali veikla“ > „Pradėti/registruoti individualią veiklą“.

• Individualiai veiklai pagal pažymą: Pildysite prašymo formą FR0468. Joje reikės nurodyti:
  • Asmens duomenis.
  • Planuojamos veiklos pradžios datą.
  • Veiklos rūšies kodą (EVRK). Jį galite rasti VMI tinklalapyje. Pasirinkite kodą, kuris geriausiai atitinka Jūsų planuojamą veiklą.
    • Nuoroda: Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius (EVRK): https://www.vmi.lt/evmi/ekonomines-veiklos-rusiu-klasifikatorius-evrk
  • Jei veikla bus vykdoma tam tikroje vietoje (pvz., biure), reikės nurodyti adresą.
• Verslo liudijimui: Pildysite prašymą įsigyti verslo liudijimą. Jame reikės nurodyti:
  • Asmens duomenis.
  • Planuojamos veiklos rūšį iš patvirtinto sąrašo.
  • Licencijos galiojimo laikotarpį (nuo kelių dienų iki metų).
  • Savivaldybę, kurioje bus vykdoma veikla.
  • Sumokėti nustatytą mokestį.

4. Patvirtinkite ir laukite patvirtinimo

Užpildę ir pateikę prašymą, VMI jį apdoros. Individualios veiklos pagal pažymą registracija dažniausiai patvirtinama automatiškai ir iš karto, o verslo liudijimas išduodamas po mokesčio sumokėjimo.

Kai veikla bus užregistruota, „Mano VMI“ sistemoje Jums bus prieinama informacija apie Jūsų individualią veiklą.

Privalumai ir atsakomybės po registracijos

Užregistravus individualią veiklą, atsiranda tam tikrų privalumų, bet ir pareigų.

Apskaita ir sąskaitų išrašymas

• Individuali veikla pagal pažymą: Privalote vesti pajamų ir išlaidų apskaitą pagal supaprastintas taisykles. VMI „Mano VMI“ sistemoje galite naudotis elektroniniu pajamų-išlaidų žurnalu. Išrašydami paslaugų ar prekių pardavimo dokumentus, privalote nurodyti savo individualios veiklos pažymos numerį.
• Verslo liudijimas: Apskaita yra daug paprastesnė – pakanka registruoti gaunamas pajamas kasos pajamų-išlaidų knygoje (arba elektroniniame žurnale).

Mokesčiai

Individualios veiklos vykdytojai privalo mokėti šiuos mokesčius:

• Gyventojų pajamų mokestis (GPM):
  • IVP: 5% arba 15% (priklausomai nuo metinių pajamų ir atskaitytų išlaidų).
  • VL: Fiksuotas mokestis (patento mokestis), mokamas įsigyjant liudijimą.
• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: Apskaičiuojamos nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) dydžio (jei nedirbama pagal darbo sutartį) arba nuo 90% apmokestinamojo pelno (IVP) ir mokamos kas mėnesį.
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: Apskaičiuojamos nuo 90% apmokestinamojo pelno (IVP) ir mokamos kas mėnesį, jei neturite darbo sutarties ar esate pensininkas.
  • Nuoroda: Išsami informacija apie mokesčius ir įmokas VMI puslapyje: https://www.vmi.lt/evmi/mokesciai

Deklaracijos

Kiekvienais metais, iki gegužės 1 d., privalote pateikti metinę pajamų deklaraciją VMI. Joje nurodysite visas gautas pajamas, patirtas išlaidas (IVP atveju) ir apskaičiuosite mokėtinus mokesčius.

Patarimai ir DUK

Patarimai:

1. Kruopščiai pasirinkite veiklos formą: Tai yra svarbiausias sprendimas. Jei abejojate, pasikonsultuokite su VMI arba buhalteriu. Gali būti, kad pradžioje verslo liudijimas atrodo paprastesnis, bet ilgainiui IVP gali būti finansiškai naudingesnė dėl išlaidų atskaitymo.
2. Susipažinkite su mokesčiais: Prieš pradedant veiklą, gerai supraskite, kokius mokesčius ir kada turėsite mokėti. Tai padės išvengti nemalonių staigmenų.
3. Tvarkingai veskite apskaitą: Net ir supaprastinta apskaita reikalauja kruopštumo. Saugokite visus kvitus, sąskaitas faktūras ir kitus dokumentus, susijusius su Jūsų veikla.
4. Nepamirškite socialinio draudimo: Būkite atsakingi už savo PSD ir VSD įmokas. Jos užtikrina Jums sveikatos priežiūros paslaugas ir kaupia stažą pensijai.
5. Stebėkite naujienas: Mokesčių ir verslo reguliavimo įstatymai gali keistis. Sekite VMI ir kitų oficialių institucijų pranešimus.
6. Konsultuokitės: Jei kyla klausimų ar neaiškumų, nedvejodami kreipkitės į VMI konsultantus telefonu ar el. paštu. Jų konsultacijos yra nemokamos.

Dažniausiai užduodami klausimai (DUK):

• Ar galiu dirbti pagal darbo sutartį ir vykdyti individualią veiklą? Taip, galite. Tai yra labai dažnas atvejis. Tokiu atveju, jei esate apdraustas pagal darbo sutartį, Jums nereikės mokėti mėnesinių PSD įmokų už individualią veiklą (tik metinėje deklaracijoje), tačiau VSD įmokos vis tiek gali būti privalomos.
• Kada privalau tapti PVM mokėtoju? PVM mokėtoju privalote tapti, kai Jūsų pajamos iš individualios veiklos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 Eur. Iki to laiko esate ne PVM mokėtojas ir PVM neskaičiuojate.
• Ar galiu nutraukti individualią veiklą? Taip, individualią veiklą bet kada galite nutraukti per „Mano VMI“ sistemą, pateikdami prašymą. Svarbu įvykdyti visas mokesčių ir deklaravimo pareigas iki veiklos nutraukimo datos.
• Ar galiu keisti individualios veiklos formą (pvz., iš VL į IVP)? Taip, galite. Tai taip pat atliekama per „Mano VMI“ sistemą. Pirmiausia reikia nutraukti vieną veiklos formą ir vėliau užregistruoti kitą.
• Kokie yra reikalavimai individualios veiklos pavadinimui? Individuali veikla neturi atskiro pavadinimo. Ji vykdoma Jūsų vardu ir pavarde. Dokumentuose nurodomas Jūsų vardas, pavardė ir individualios veiklos pažymos numeris arba verslo liudijimo numeris.

Apibendrinimas

Individualios veiklos registravimas Lietuvoje yra palyginti paprastas procesas, atliekamas per VMI elektroninę sistemą. Svarbiausia – teisingai pasirinkti veiklos formą, atsižvelgiant į Jūsų planus ir poreikius, bei kruopščiai vykdyti mokestines prievoles. Tinkamai užregistravus ir vykdant individualią veiklą, atsiveria plačios galimybės kurti, teikti paslaugas ir užsidirbti, mėgaujantis savarankiško darbo laisve ir lankstumu.