Individuali veikla Lietuvoje: išsamus gidas pradedantiesiems ir dirbantiems savarankiškai

Svarstote apie nuosavą verslą, bet nenorite nerti į sudėtingas įmonių steigimo procedūras? Individuali veikla yra puikus startas daugeliui pradedančiųjų verslininkų Lietuvoje. Tai lankstus ir palyginti paprastas būdas legaliai vykdyti veiklą, teikti paslaugas ar parduoti prekes. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime, kas yra individuali veikla, kaip ją registruoti, kokie mokesčiai taikomi ir į ką atkreipti dėmesį norint sėkmingai dirbti.

Kas yra Individuali veikla?

Individuali veikla – tai savarankiška, pelno siekianti veikla, kurią fizinis asmuo vykdo pats, savo vardu ir rizika. Skirtingai nuo UAB (uždarosios akcinės bendrovės) ar kitų juridinių asmenų, individuali veikla nėra atskiras juridinis asmuo, o pats fizinis asmuo yra atsakingas už savo įsipareigojimus visu savo turtu.

Lietuvoje individualią veiklą galima vykdyti dviem pagrindiniais būdais:

1. Pagal pažymą: Tai labiausiai paplitęs ir lankstus būdas. Mokesčiai mokami nuo gauto pelno (pajamų minus išlaidos).
2. Pagal verslo liudijimą: Tinka tam tikroms veikloms (pvz., grožio paslaugos, smulki prekyba turgavietėse, gyvenamųjų patalpų nuoma ir kt.). Mokesčiai mokami fiksuota suma, nepriklausomai nuo gautų pajamų. Šis variantas yra mažiau lankstus ir turi daugiau apribojimų, todėl dauguma renkasi veiklą pagal pažymą. Šiame straipsnyje daugiausia dėmesio skirsime individualiai veiklai pagal pažymą.

Individualios veiklos registravimas: Žingsnis po žingsnio

Pradėti vykdyti individualią veiklą yra paprasčiau, nei atrodo. Visas procesas yra skaitmenizuotas ir gali būti atliktas internetu.

1. Veiklos rūšies pasirinkimas ir EVRK kodas

Pirmiausia, turite nuspręsti, kokią veiklą vykdysite. Kiekviena veikla turi savo Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus (EVRK 2 red.) kodą. Šis kodas padeda identifikuoti jūsų veiklą mokesčių institucijoms. Jei vykdysite kelias skirtingas veiklas, galite registruoti kelis EVRK kodus.

Jei kyla klausimų dėl veiklos kodų (EVRK), juos galite rasti Statistikos departamento svetainėje.

2. Registracija VMI

Individualią veiklą pagal pažymą reikia registruoti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI). Tai galite padaryti labai patogiai per Mokesčių inspekcijos (VMI) elektroninę sistemą e.VMI.

Procesas e.VMI sistemoje:

• Prisijunkite prie e.VMI per elektroninę bankininkystę, mobilųjį parašą ar VMI išduotas prisijungimo priemones.
• Pasirinkite skiltį "Mano VMI" -> "Paslaugos" -> "Individualios veiklos registravimas".
• Užpildykite reikiamą formą: nurodykite savo asmens duomenis, pasirinkite veiklos rūšį (EVRK kodą) ir nurodykite planuojamą veiklos pradžios datą.
• Patvirtinkite pateiktą informaciją.

Registracija paprastai patvirtinama labai greitai. Svarbu atkreipti dėmesį, kad pradėti vykdyti veiklą galite tik po to, kai VMI patvirtina jūsų registraciją.

Mokesčiai ir įmokos: Finansinė pusė

Individuali veikla yra apmokestinama Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), Privalomuoju sveikatos draudimu (PSD) ir Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokomis. Mokesčių dydis priklauso nuo jūsų gautų pajamų ir išlaidų.

1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

GPM tarifas individualiai veiklai pagal pažymą yra progresinis ir svyruoja nuo 5% iki 15%.

• 5% tarifas: Taikomas, kai apmokestinamosios pajamos (pajamos minus leidžiami atskaitymai) neviršija 20 000 Eur per metus.
• 15% tarifas: Taikomas, kai apmokestinamosios pajamos viršija 35 000 Eur per metus.
• Tarpinis tarifas: Tarp 20 000 Eur ir 35 000 Eur apmokestinamųjų pajamų, GPM tarifas apskaičiuojamas pagal formulę.

Išsamesnę informaciją apie GPM tarifus ir skaičiavimo pavyzdžius rasite VMI interneto svetainėje.

2. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)

PSD įmokos yra privalomos visiems nuolatiniams Lietuvos gyventojams.

• Jei esate dirbantis pagal darbo sutartį: PSD įmokas už jus moka darbdavys, todėl papildomų PSD įmokų už individualią veiklą mokėti nereikia.
• Jei nevykdote jokios kitos veiklos ir nesate draustas valstybės lėšomis: Turite mokėti fiksuotą PSD įmoką kas mėnesį, kuri sudaro 6,98% nuo minimalios mėnesinės algos (MMA).
• Jei pajamos gaunamos iš individualios veiklos: Pasibaigus metams, turite sumokėti 6,98% PSD įmokas nuo pusės individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų.

3. Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

VSD įmokos užtikrina jūsų socialines garantijas (pensiją, ligos pašalpas ir kt.).

• VSD įmokos sudaro 12,52% (arba 15,52% jei kaupiate pensiją papildomai) nuo pusės individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų.
• Yra nustatytos minimalios ir maksimalios VSD įmokų lubos.

Apie PSD ir VSD įmokas detaliau sužinoti galite Sodros tinklalapyje.

4. Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM mokėtoju tampama privalomai, jei per paskutinius 12 mėnesių jūsų pajamos viršija 45 000 Eur. Iki šios sumos galite dirbti be PVM. Viršijus limitą, privalote registruotis PVM mokėtoju VMI.

Apskaita ir dokumentų valdymas

Nors individuali veikla pasižymi paprastumu, apskaita yra būtina. Jums reikės tvarkyti pajamų ir išlaidų apskaitą.

1. Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalas

Tai pagrindinis dokumentas, kuriame registruojamos visos gautos pajamos ir patirtos išlaidos. Galite naudoti VMI rekomenduojamą formą arba tvarkyti apskaitą elektroniniu būdu. Svarbu kaupti visus pirkimo-pardavimo dokumentus (sąskaitas-faktūras, kvitus), kurie patvirtina jūsų išlaidas, nes jos mažina apmokestinamąsias pajamas.

2. Sąskaitos-faktūros

Teikdami paslaugas ar parduodami prekes kitiems verslo subjektams (juridiniams ar fiziniams asmenims), turite išrašyti sąskaitas-faktūras. Galite naudoti VMI rekomenduojamas formas arba specializuotas apskaitos programas.

Privalumai ir trūkumai

Prieš pasirenkant individualią veiklą, svarbu įvertinti jos privalumus ir trūkumus.

Privalumai:

• Paprastas steigimas ir administravimas: Nereikia didelio pradinio kapitalo, sudėtingų steigimo dokumentų ar buhalterijos.
• Lankstumas: Galite dirbti kada norite ir kiek norite, derinti su kita veikla (pvz., samdomu darbu).
• Mažesnės išlaidos: Lyginant su UAB, mažesni administraciniai ir buhalterijos kaštai.
• Mokesčių lengvatos: GPM tarifas yra mažesnis nei juridinių asmenų pelno mokestis, ypač esant mažesnėms pajamoms.
• Galimybė atskaityti išlaidas: Leidžiamos išlaidos mažina apmokestinamąsias pajamas.

Trūkumai:

• Neribota atsakomybė: Už veiklos įsipareigojimus atsakote visu savo turtu. Tai didžiausias skirtumas nuo UAB, kur atsakomybė yra ribota.
• Ribotos plėtros galimybės: Sudėtingiau pritraukti investicijas, parduoti verslą ar plėstis į didesnius projektus.
• Mažesnės socialinės garantijos: Nors mokamos VSD ir PSD įmokos, socialinės garantijos gali būti mažesnės nei dirbant pagal darbo sutartį (pvz., ligos pašalpos, motinystės/tėvystės išmokos).
• PVM riba: Pasiekus PVM ribą (45 000 Eur), atsiranda papildoma administracinė našta.

Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)

Ar galima dirbti samdomą darbą ir vykdyti individualią veiklą?

Taip, tai yra labai dažna praktika. Tokiu atveju, PSD įmokas už jus moka darbdavys, o už individualią veiklą mokate tik GPM ir VSD įmokas.

Ką daryti, jei veikla nepavyksta? Kaip nutraukti individualią veiklą?

Nutraukti individualią veiklą yra paprasta. Tą galite padaryti prisijungę prie e.VMI sistemos ir pateikę prašymą nutraukti veiklą. Svarbu deklaruoti visas pajamas ir sumokėti mokesčius už laikotarpį, kol veikla buvo vykdoma.

Ar reikia kasos aparato vykdant individualią veiklą?

Daugumai individualios veiklos vykdytojų kasos aparato nereikia. Jis privalomas tik tam tikrose veiklos srityse (pvz., mažmeninė prekyba maisto produktais kioskuose, turgavietėse, taksi paslaugos, automobilių stovėjimo aikštelių eksploatavimas ir kt.). Jei kyla abejonių, pasitarkite su VMI.

Sėkmės patarimai pradedantiesiems

• Sudarykite verslo planą: Nors individualiai veiklai tai nėra privaloma, aiškus planas padės jums suprasti rinką, numatyti pajamas ir išlaidas bei išvengti klaidų.
• Konsultuokitės: Nebijokite kreiptis į VMI, Sodrą ar verslo konsultantus. Versli Lietuva platforma teikia daug naudingos informacijos ir konsultacijų pradedantiesiems.
• Nuolat mokykitės: Mokesčių įstatymai ir verslo aplinka keičiasi. Sekite naujienas, dalyvaukite seminaruose, tobulinkite savo įgūdžius.
• Atskirkite finansus: Nors esate atsakingas visu turtu, stenkitės atskirti asmeninius ir verslo finansus. Tam galite atsidaryti atskirą banko sąskaitą.

Apibendrinimas

Individuali veikla yra puiki galimybė išbandyti savo verslo idėjas su minimalia biurokratine našta ir sąnaudomis. Supratimas apie registracijos procesą, mokesčius ir apskaitos reikalavimus leis jums sėkmingai pradėti ir plėtoti savo veiklą. Nepamirškite, kad sėkmės raktas – ne tik gera idėja, bet ir nuoseklus darbas bei atsakomybė.